Большинство коммерческих предприятий постоянно работает с наличными средствами и обязуется вовремя передавать полученную прибыль на хранение в банк. В то же время руководитель не может отправлять на счёт организации всё до копейки - на момент окончания рабочей смены остаётся определённая непереходящая сумма, которая понадобится для проведения последующих операций (выдачи сдачи покупателю), выплаты зарплат и премий, удовлетворения хозяйственных нужд и т. д. Однако, существуют ограничения по хранению наличных - размер допустимой суммы оговаривается заранее в письменной форме. Это называется . Для кого он действует, как его рассчитать и правильно оформить?
Переходите на онлайн-кассу? Подберем ККТ для вашего бизнеса за 5 минут.
Как правильно оформить лимит остатка ?
Остаток наличных средств в не может быть любым - это строго регламентированная сумма. В то же время законодатели предоставляют предпринимателю право самостоятельно устанавливать её размер. Владельцу субъекта хозяйственной деятельности или уполномоченному руководителю надлежит:
- осуществить расчёт допустимого лимитирования;
- утвердить результаты вычислений у главного бухгалтера и директора предприятия;
- подписать соответствующий приказ о его введении;
- приложить результаты расчёта к приказу.
Расчёт рекомендуется оформить на фирменном бланке предприятия, хоть это и не обязательно. Приказ допускается составлять в произвольной форме - в документе необходимо сослаться на нормативный акт, регулирующий требование введения лимита кассы предприятия, указать сумму непереходящего остатка, установить срок действия вводимого ограничения и приложить к нему утверждённый расчёт. Ответственным лицом назначается главный бухгалтер или генеральный директор предприятия.
Срок действия назначенного лимита остатка кассы определяется самим предпринимателем. Он зависит от нескольких факторов: особенностей вида деятельности, величины оборота и размера наличной прибыли компании.
Субъекты хозяйствования, которые только недавно прошли регистрацию, проводят вычисления, оперируя примерными исходными данными, а позже делают перерасчёт и корректируют их с учётом среднего показателя получаемой прибыли. При этом предприятия имеют право не подгонять расчёты до тех пор, пока приказ действителен, даже в том случае, если исходные показатели кардинально изменились.
Предельно допустимая сумма рассчитывается двумя способами, а выбор определенной методики зависит от особенностей организации работы компании. Исчисление происходит с учётом:
- полученной прибыли в наличной форме от проданных за расчётный период товаров или услуг;
- общей денежной суммы, которая уходит на различные нужды (зарплата, хозяйственные траты), если предприятие осуществляет расчёты исключительно по безналу.
При этом владелец бизнеса вправе на своё усмотрение выбрать подходящий метод расчёта. Если организация имеет филиалы и охватывает несколько бизнес-процессов, максимально возможный остаток исчисляется для каждого из них в отдельности. Формулы для расчёта приведены в Приложении к Указанию ЦБ РФ от 11.03.2014 г. № 3210-У.
Лимит предприятия: кто освобождён, а кто нет?
Как определить, нужно ли компании внедрять лимитирование наличности? С 01.06.2014 его могут не устанавливать ИП и предприятия малого бизнеса. Принадлежность к мелким субъектам хозяйствования законодательно предопределена и оценивается по таким параметрам:
- размер полученной за год выручки - не более 800 тыс. руб.(без учета НДС);
- численность штата предприятия - до 100 чел.;
- долевое участие российских и зарубежных компаний в уставном капитале организации - не выше 49 %, благотворительных и государственных организаций - не больше 25 %.
Такие субъекты подписывают приказ о неприменении лимита наличных в кассе и хранят деньги в неограниченном количестве. Крупные ООО с высокими доходами и большим штатом сотрудников не могу отказаться от лимитирования оставшихся в денег и обязуются устанавливать ограничение суммы непереходящего остатка на общих основаниях.
Лимит наличных в для ИП
Согласно Указанию от 11 марта 2014 г. № 3210-У, субъекты малого бизнеса могут не устанавливать ограничение остатка денег на конец смены. Однако это должно быть правильно оформлено. Отказ подтверждается внутренним распоряжением, которое заверяется предпринимателем. Этот документ остаётся у ИП - передавать его в ФНС и дополнительно подкреплять подписью нотариуса не нужно. При проверке налоговики могут попросить ознакомиться с приказом, и если такого нет в наличии, в кассовом аппарате не должно находиться ни единой купюры. В такой ситуации любая оставшаяся наличность считается сверхлимитной, а ИП понесёт административное наказание за то, что в конце рабочего дня денежный ящик кассира не остался пустым.
Отмена лимитирования наличности в кассовом аппарате для ИП - это льгота, но не правило. Несмотря на то, что от ограничения можно отказаться, каждый субъект хозяйствования должен вести учёт приходно-расходных операций и подкреплять это документально. В конце каждой смены необходимо фиксировать кассовый остаток - эта цифра должна в точности соответствовать фактической сумме наличности, оставшейся у кассира по окончании смены. Если же запись не соответствует действительности, и денег окажется больше, чем зафиксировано, это станет поводом для придирок со стороны налоговых инспекторов.
Кассы для ИП на ОСН. Установим и зарегистрируем за 1 день.
Оставьте номер телефона, мы перезвоним и ответим на Ваши вопросы!
В каких случаях разрешается превысить установленный лимит ?
Накопление сверхлимитных средств не во всех случаях расценивается, как нарушение. Законом выделен ряд обстоятельств, которые позволяют превысить установленную сумму. Ограничения могут быть нарушены:
- в дни выдачи зарплаты, социальных пособий, стипендии;
- на праздники и выходные.
Таким образом, директор может самостоятельно определить период начисления зарплаты и др. платежей и внести его в расчётно-платёжную ведомость. Хранить наличность можно не более 5 дней кряду - за это время компенсации, премии, зарплаты и другие выплаты должны быть произведены.
Кредитно-финансовые организации закрыты по выходным и праздникам, поэтому сдать накопленные средства можно только по рабочим дням. В связи с тем, что определённые категории предпринимателей не могут остановить свою работу, в такие дни ограничение не действует.
Можно ли отказаться от применения лимита остатка денег в и как это правильно сделать?
Некрупные ООО и ИП пользуются преференциями в отношении лимитирования кассовой наличности. В 2014 году им законодательно разрешено не устанавливать ограничения по остатку денежных средств. Однако малые субъекты хозяйствования обязуются должным образом это оформить.
Несмотря на то, что малому бизнесу официально разрешается не вводить установленный лимит кассы, этот факт должен быть подтвержден соответствующим внутренним приказом. Документ составляется в произвольной форме и включает следующую информацию:
- дата отмены лимитирования;
- номер приказа, в соответствии с которым допустимый остаток был установлен ранее;
- причина отказа;
- подписи и ФИО руководителя и ответственного лица.
К примеру, причиной отказа является принадлежность данной организации к предприятиям малого бизнеса. Данным приказом руководителю рекомендуется предоставить одному или нескольким сотрудникам возможность самостоятельно сдавать наличные в банк. Если этот момент упущен, впоследствии возникает проблема изъятия наличности.
Если внимательно почитать Указание № 3210-У, становится очевидным: условия лимитирования таковы, что никто не освобождается от него по умолчанию. ИП и мелким организациям разрешено не устанавливать ограничения по хранению наличных в кассовом аппарате, но это необходимо подкрепить документально.
К примеру, если прибыль предприятия существенно увеличилась, а ограничения при этом не установлены и не отменены - это может вызывать вопросы у налоговой инспекции. Замечания неправомерны только в том случае, если присутствует соответствующее распоряжение об его отмене с отсылкой к нормативным актам. Если приказ о внедрении лимитирования отсутствует, сумма остатка автоматически равна нулю, а значит наличие любой суммы в конце смены является нарушением и наказывается в соответствии с законом.
Ответственность за превышение лимита наличных денег в
Накапливать наличность в и не передавать её на банковский счёт в течение длительного времени нельзя. В соответствии со ст. 15.1 КоАП РФ, при обнаружении сверхлимитной суммы на организацию и ответственные должностные лица накладываются штрафы в размере:
- 40 - 50 тыс. руб. - взыскивается с самой организации;
- 4 - 5 тыс. руб. - выплачивает директор, главный бухгалтер или другой ответственный сотрудник, упомянутый в приказе.
Нарушением считается не только наличие сверхлимитных средств. Несоблюдение правил установки и отмены лимита также влечёт за собой вменение штрафных санкций. Организация несёт ответственность в случае:
- отсутствия или некорректного оформления приказа об установлении или отмене остатка кассы;
- обнаружения неверно произведённого расчёта кассового лимита с целью увеличить его.
Если сумма заработанных средств, оставшихся в кассовом аппарате в конце рабочего дня, превышена, у предпринимателя есть два пути решения этой проблемы:
- Сдать наличность, воспользовавшись услугами инкассаторов.
- Распределить сверхлимитные средства между сотрудниками, и выдать их под отчёт, а в начале следующей смены вернуть их, как неиспользованные авансы.
Конечно же, второй способ наиболее оптимальный для директора. Неудобств возникнуть не должно - если правильно продумать и оформить передачу денежных средств, впоследствии их можно не возвращать обратно, а оставить сотрудникам в счёт зарплаты. Однако же, налоговые инспекторы знакомы с подобными методами, и при обнаружении злоупотреблений могут сделать должностному лицу замечание.
Всегда вызывает вопросы у бухгалтеров, а в начале года — особенно. Прежде всего непонятно, нужно ли издавать новый приказ о лимите кассы на 2014 год либо можно продолжать пользоваться старым? Что делать, если утвержденный на год лимит требует пересмотра в середине года? Как быть тем, кто недавно зарегистрировал свой бизнес и лимит еще не рассчитал? В статье мы ответим на самые важные вопросы, касающиеся лимита кассы и возникающие в повседневной работе.
Нужно ли устанавливать лимит кассы на 2014 год отдельным приказом
Обратите внимание! Лимит кассы нужно устанавливать как организациям, так и предпринимателям. Несмотря на многочисленные слухи о том, что предпринимателей могут освободить от обязанности соблюдать , пока никаких изменений в законодательстве на этот счет не произошло.
Если вы зарегистрировались в этом году и предполагаете работать с наличностью, вам нужно установить кассовый лимит на 2014 год, оформив соответствующий приказ. Всем остальным компаниям, которые уже работают не первый год, нужно посмотреть, как составлен у них предыдущий приказ об утверждении кассового лимита. Если в приказе установлен срок действия лимита и он еще не истек, то период действия нужно продлить. Для этого оформите приказ о продлении срока действия старого лимита. Либо составьте аналогичный новый документ, где укажите текущий период — 2014 год. Если в приказе срок действия лимита не указан, это означает, что вы вправе применять установленные показатели как в 2014 году, так и далее, бессрочно. При этом никакой новый приказ готовить не нужно. Потому как обязанности ежегодно переустанавливать лимит Положение ЦБ РФ от 12.10.2011 № 373-П (далее — Положение) не содержит. Напомним, что именно этот документ регулирует порядок ведения кассовых операций.
Если же условия вашей деятельности сильно изменились, целесообразно пересчитать лимит и утвердить новую величину приказом за 2014 год. О том, как сделать расчет, поговорим далее.
По какой формуле считать новый лимит
Существуют две формулы расчета кассового лимита. Обе приведены в приложении к Положению. Выбирать между ними не придется, если вы пересчитываете старый лимит по той причине, что у вас поменялся лишь объем кассовых операций. В этом случае применяйте ту же формулу, по которой вы считали старый лимит.
Однако если у вас какие-то операции добавились, а какие-то ушли либо вы считаете лимит первый раз, придется разобраться, какой именно формулой воспользоваться. Сразу отметим, что у вновь созданной организации или недавно зарегистрированного предпринимателя всех необходимых данных для вычисления кассового лимита еще нет. В этом случае в расчет включают ожидаемые показатели на будущий период.
Примечание. Если компания или предприниматель только начали работать, при расчете лимита кассы нужно использовать прогнозируемые величины.
Итак, первая формула установлена для случая, когда в кассу поступает выручка за реализованные товары (работы, услуги).Вторая формула используется, когда выручка через кассу не проходит. То есть все продажи оплачиваются в безналичном порядке. А касса используется для других поступлений. Например, для приема займов от учредителей. Или для выдачи наличных денег, прежде полученных в банке. Например, для выплаты зарплаты, выдачи подотчетных сумм работникам. Вот при такой организации бизнеса берите вторую формулу расчета.
Теперь посмотрим, какие данные вам потребуются. Первая формула выглядит так:
Лимит остатка наличных денег в рублях при наличии кассовой выручки = Объем поступлений наличных за реализованные товары (работы, услуги) за расчетный период в рублях: Расчетный период, за который учитывается объем наличных поступлений, в рабочих днях (максимум 92 рабочих дня) × Период времени между днями сдачи наличных денег в банк в рабочих днях
Обратите внимание: расчетный период, за который берется наличная выручка, определяете вы сами. Это может быть период, предшествующий проведению расчета. Например, лимит на I квартал 2014 года можно рассчитать на основании данных за IV квартал 2013 года. Или можете взять аналогичный период за предыдущий год. То есть при расчете лимита на I квартал 2014 года это будет I квартал 2013 года.
Совет. Если выручка в кассу поступает нерегулярно, для расчета кассового лимита возьмите за расчетный период дни, на которые приходится пик наличных поступлений. Тогда лимит будет максимально возможным.
Только учитывайте, что в расчетный период может входить не больше 92 рабочих дней. Об этом прямо сказано в Положении. А вот минимальный расчетный период не установлен. Значит, вы можете рассчитать лимит, взяв данные лишь за несколько рабочих дней. При этом берите те дни, когда были максимальные поступления выручки. Иначе лимит получится не очень высокий, а это, скорее всего, будет неудобно, так как чем ниже лимит, тем меньше денег можно хранить в кассе. Особенно выгодно брать маленький расчетный период тем, у кого наличная выручка поступает нерегулярно и приходится всего лишь на несколько дней.
Что касается периода времени между днями сдачи денег в банк, то он не должен превышать 7 рабочих дней. Или 14 рабочих дней, если в населенном пункте, где работает плательщик, банк отсутствует.
Пример 1
. Расчет лимита кассы при наличии кассовой выручки
ООО «Макарони» осуществляет розничную торговлю и имеет регулярную наличную выручку. Магазин, через который ведется торговля, работает каждый день без выходных. Бухгалтер рассчитывает кассовый лимит на основании данных за IV квартал 2013 года (92 рабочих дня). Наличная выручка за этот период составила 1 250 700 руб. В банк кассир организации сдает выручку один раз в два дня.
Исходя из этих данных, бухгалтер рассчитал лимит кассы в размере 27 189 руб. (1 250 700 руб. : 92 дн. × 2 дн.). Руководитель компании установил своим распоряжением лимит кассового остатка на 2014 год в сумме 27 189 руб.
Вторая формула похожа на первую. Только учитывают в этом случае не поступления в кассу, а сумму выдач:
Лимит остатка наличных денег в рублях при отсутствии поступлений выручки в кассу = Объем выданных наличных денег за расчетный период в рублях: Расчетный период, за который учитывается объем выданных наличных, в рабочих днях (максимум 92 рабочих дня) × Период времени между получением наличных денег в банке в рабочих днях
Примечание. Максимально возможный расчетный период для расчета лимита кассы — 92 рабочих дня. Минимальный срок не установлен.
Поясним показатели, которые могут вызвать вопросы. Объем выданных наличных нужно брать за вычетом сумм, предназначенных для выдачи зарплаты, стипендий и других выплат работникам. Расчетный период, как и в первой формуле, может быть любым, но не более 92 рабочих дней. Период времени между днями получения наличных в банке не должен превышать 7 рабочих дней (или 14 рабочих дней, если плательщик ведет деятельность там, где нет отделений банка).
Пример 2.
Расчет лимита по кассе организацией, не имеющей наличной выручки
ООО «Руккола» наличную выручку не принимает, покупатели расплачиваются через банк. Из кассы выдача зарплаты или иные подобные выплаты работникам не производятся. Касса используется только для выдачи денег сотрудникам под отчет. Бухгалтер рассчитывает кассовый лимит на основании данных за декабрь 2013 года (22 рабочих дня). За этот период общество получило в банке для выдачи под отчет на хознужды 250 000 руб. Наличные в банке кассир получал по понедельникам и четвергам, то есть через три рабочих дня.
Исходя из указанных данных, бухгалтер рассчитал лимит кассы в размере 34 091 руб. (250 000 руб. : 22 дн. × 3 дн.). Руководитель организации установил своим распоряжением лимит кассового остатка на 2014 год в сумме 34 091 руб.
Нужно ли иметь лимит кассы, если остаток наличных на конец дня всегда равен нулю
Вы можете организовать работу кассы таким образом, чтобы на конец дня в ней ничего не оставалось. «Упрощенцы» часто придерживаются подобной схемы. К примеру, вся выручка, пришедшая в кассу, сдается в тот же день в банк. Или поступившие деньги сразу расходуются или отдаются под отчет сотруднику. Нужно ли в этом случае устанавливать лимит кассы? Да, кассовый лимит все равно необходим, поскольку исключений для каких-либо случаев Положение не предусматривает.
Соответственно вам нужно установить остаток, отличный от нуля, воспользовавшись одной из указанных выше формул. Если по какой-то причине закрыть кассу в ноль у вас не получится, вы спокойно сможете оставить деньги в кассе в пределах установленного лимита. При этом наличие лимита не мешает каждый день обнулять кассу. Но имейте в виду, что любая выдача денежных средств из кассы должна быть оформлена по всем правилам. И особое внимание обратите на подотчет. Если он не оформлен надлежащим образом, проверяющие могут посчитать, что никакого подотчета не было.
Обратите внимание! На выдачу денег под отчет сотрудник должен написать заявление. Данное правило актуально и для директора фирмы.
Напомним, чтобы выдать деньги под отчет, сотрудник на требуемую сумму должен написать заявление в произвольной форме. Далее руководитель проставляет на заявлении сумму наличных денег, срок, на который они выдаются, дату и подпись (п. 4.4 Положения). Такое заявление пишут все сотрудники без исключения. Данное правило актуально, даже когда деньги под отчет выдаются руководителю организации. Если деньги под отчет выданы с нарушением, это может рассматриваться как нарушение кассовой дисциплины. Вас могут привлечь к административной ответственности. Штраф для юрлиц составляет от 40 000 до 50 000 руб., а для предпринимателей и должностных лиц — от 4000 до 5000 руб. Правда, если с момента нарушения прошло два месяца, оштрафовать вас не вправе (ст. 4.5 и 15.1 КоАП РФ).
Как быть с лимитом по кассе, если ККТ не применяется
Применение ККТ или освобождение от такой обязанности никак не влияет на установление кассового лимита. Поэтому рассчитайте предельную величину остатка наличных в кассе в общеустановленном порядке.
Заметим: то же самое относится и к кассовой книге. Вести ее нужно независимо от того, есть у вас ККТ или нет, по правилам, изложенным в главе 5 Положения.
Что предпринять, если уже установленный лимит требуется изменить
Законодательство не обязывает вас применять кассовый лимит в течение всего срока, на который вы его установили. Тем более что приказ об утверждении лимита может носить и бессрочный характер. Если у вас возникла необходимость изменить лимит (а в большинстве случаев такое бывает, когда наличный оборот увеличивается), руководителю достаточно дать распоряжение работникам бухгалтерии о расчете нового лимита. Тогда уже вы, используя нужную формулу, сделаете новые расчеты, и их результаты директор утвердит приказом. Указав в нем, с какой даты применять новую величину кассовых остатков.
Обратите внимание!
- Если в приказе об утверждении лимита по кассе не установлен срок действия лимита, ежегодно пересчитывать его нет необходимости. Исключение — случаи, когда существенно меняются показатели деятельности вашей фирмы.
- Для расчета кассового лимита предусмотрено две формулы. Одна — для тех организаций и предпринимателей, которые принимают в кассу выручку. Вторая — для всех остальных. При этом расчетный период для вычисления лимита кассы определяйте сами. Только помните про верхнее ограничение — не более 92 рабочих дней.
- Расчет кассового лимита оформите приказом. Кассовый лимит нужно утвердить, даже если по факту деньги на конец дня в кассе у вас не остаются.
Февраль 2014 г.
Предприятие, организация, индивидуальный предприниматель, которые осуществляют свою деятельность с помощью кассовых операций, должны соблюдать кассовую дисциплину, выполнять правила проведения операций с наличностью и документами, соблюдать лимит кассы. Контроль за порядком ведения всех дисциплин возложен на обслуживающий банк и налоговые органы.
Лимитом кассы называется регламентируемая, максимально допустимая сумма наличности, присутствующая в кассе на конец дня. На сегодняшний день предусмотрено, что лимитный остаток субъекты определяют самостоятельно, но в соответствии с установленной формулой. Денежные средства, накопленные в кассе сверх лимита, должны быть зачислены на расчетный счет. Существуют исключения, дозволяющие превышение лимита. Это дни выплаты зарплаты, стипендии, социальных выплат, праздничные дни и выходные.
Зачем необходим расчет?
Расчет лимита остатков кассы необходим для определения и утверждения, путем подписанного приказа или распоряжения, максимальной суммы наличности,
для соблюдения законов РФ по налоговой отчетности и порядку ведения кассовых операций. Положение о лимите установлено для всех юридических лиц, в том числе обособленных подразделений, у которых открыт банковский счет.
Большинство расчетов между субъектами должно проводиться в безналичном виде, через расчетный счет. Из лимитных кассовых средств осуществляются наличные выплаты:
- зарплаты и пособий;
- на потребительские нужды ИП, без учета нужд на предпринимательскую деятельность;
- оплату товаров и услуг сторонних организаций (кроме ценных бумаг);
- выдачу средств под отчет работникам организации;
- возврат средств за неоказанные услуги, невыполненные работы, ранее оплаченные наличными средствами, но возвращенные товары.
На другие цели наличные не тратятся. Все средства сверх лимита передаются в банк, на расчетный счет. Все операции, связанные с соблюдением кассовой дисциплины, осуществляются кассовым работником с соответствующими правами и обязанностями, регламентируемыми должностными обязанностями, под роспись.
Как осуществить расчет — об этом говорится в видео. Приглашаем посмотреть.
Расчет лимита, исходя из наличной выручки
Наличная выручка объединяет весь наличный объем, принятый в кассу
за оказанные услуги, проданные товары, осуществленные работы. При расчете лимита вновь созданной организации во внимание принимается ожидаемый объем наличности.
Формула расчета лимита кассы такова:
- О — в данном случае, объем выручки;
- Р — расчетный период;
- Пи — период инкассации в банк;
- Л — полученный лимит.
Расчетным периодом может считаться любой период в пределах трех месяцев (92 рабочих дня). Это может быть неделя, месяц или один день, в том числе пиковых поступлений. Объемом считается сумма всей выручки за указанный период. Периодом инкассации считается периодичность передачи наличных денег в банк. Это может быть ежедневной процедурой или проводиться реже, но не более чем раз в 7 дней. Причем, для субъектов, на территории расположения которых нет обслуживающего банка (имеется ввиду населенный пункт), период увеличивается до двух недель.
Например, расчетным периодом считаем неделю с 12 по 19 сентября. Сумма всей выручки за это время составила 280000 рублей. Инкассация в банк производится каждые три дня. Тогда, лимитом кассы будет:
280000:7*3=120000 рублей
Периодичность сдачи в банк совершенно не обязательно исполнять, руководствуясь данным правилом. Это можно делать чаще или реже, исходя из установленного графика или нужд организации.
По правилам настоящего времени, руководитель организации или индивидуальный предприниматель вправе устанавливать лимит по кассе самостоятельно и так часто, как этого требует динамика работы. Главное, правильно рассчитать показатели и издать приказ о установлении соответствующего лимита.
Данный приказ, или распоряжение, являются главным документом для предъявления контролирующим органам в ходе проверки соблюдения кассовой дисциплины. Проще говоря, если появилась необходимость в значительном увеличении лимита кассы, необходимо взять для расчетов подходящий период сдачи выручки (увеличенной) и издать новый приказ после пересчета формулы.
Если наличная выручка отсутствует
Организации, не принимающие в собственную кассу выручку за услуги, продажу товаров и выполненные работы, а ведущие расчеты безналичным способом, тоже имеют лимит кассы на расходы хозяйствующего объекта. Расчет лимита кассы при отсутствии наличной выручки происходит следующим способом:
В этом случае сохраняется вся структура, за исключением пункта Пп. Он означает период между получением (снятием) денег в банке. Список разрешенных наличных выплат из кассы тот же, что и для организаций с наличной выручкой, кроме фонда заработной платы и пособий.
Рассмотрим пример расчета лимита кассы. Кассир, для хозяйственных нужд, раз в неделю (раз в пять рабочих дней) снимает деньги в банке. Расчетным периодом удобно взять любую неделю (пять рабочих дней). Допустим, было снято 10000 рублей. Тогда лимит кассы рассчитываем так:
10000:5*5=10000 рублей
Ограничения по интервалу между получением наличных денег в банке и выбору расчетного периода сохраняется (7 и 92 дня). При расчетах лимита кассы часто получаются дробные значения. Показатель в этом случае определяется в целых рублях. Необходимо округлить цифру в сторону увеличения.
На что нельзя расходовать наличность?
Банком РФ определен список целей, запрещенных к финансированию из средств, поступающих в кассу в виде наличности:
- Операции с ценными бумагами.
- Оплата аренды недвижимости.
- Возврат и выдача займов.
- Осуществление выплат по выигрышам в азартных играх, проведенным лотереям.
На эти цели используется наличность, снятая с банковского счета организации. Наличный расчет ограничивается суммой в 100 тысяч рублей по одному договору.
Что будет, если лимит кассы не установлен
Если нет документа (приказа), подтверждающего его официальное установление для субъекта, то вся выручка (наличность), находящаяся в кассе на момент проверки, будет считаться сверхнормативной. Представитель банка или налоговый работник, обнаруживший нарушение по части превышения лимита, фиксирует факт нарушения в соответствующем документе, после чего передает его в ИФНС. На ее основании выносится постановлении о нарушении и налагается штраф. Для должностного лица он предусмотрен до 5 тысяч рублей, для организации — до 50 тысяч рублей.
Не является нарушением хранение в кассе без установленного лимита денежной наличности, предусмотренной для выплаты зарплаты, пособия. Главное — уложиться с выдачей в трехдневный срок, начиная с дня получения денег в банке.
Прочие нарушения лимита кассы
Также в список нарушений по лимиту входят:
- накопление средств в кассе свыше установленного лимита;
- неоприходование поступившей наличности в кассу;
- нарушения порядка хранения наличных средств;
- расчеты наличными средствами сверх лимитированных пределов.
Плановая проверка в организациях по правилам ведения кассовых операций контролирующими органами должна осуществляться не реже одного раза в два года, но это не значит, что они не имеют право проверять кассовую дисциплину чаще. Лимита и ограничений на повторные проверки нет. При этом налоговики проверяют саму кассовую дисциплину, а обслуживающие банки — первичные документы, на основании проведения финансового мониторинга.
Итак, и предприниматели, и организации не могут хранить денежные средства в кассе сверх установленных норм. «Излишняя», сверхнормативная, выручка, подлежит передаче в банк, на расчетный счет. Каждый субъект рассчитывает свой лимит самостоятельно, ориентируясь на утвержденные формулы. Конечно, произвольно установить нужную сумму лимита невозможно, но можно приблизить лимит к желаемой цифре, оперируя необходимыми значениями. А также разрешено устанавливать лимит столько раз, сколько необходимо.
Что такое лимит кассы – это сумма наличных денежных средств в кассе организации, размер кассы устанавливает банк в зависимости от условий функционирования предприятия.
Для чего нужен лимит
Остаток наличных денежных средств регулируется указанием Банком России. В соответствии с указанием банка лимит наличных представляет собой максимально допустимую сумму денег, которая должна храниться в кассе после выведение в кассовую книгу суммы остатка наличных средств на конец рабочего дня.
Хранение в кассах лимитные сбережение допускаются только некоторые дни:
- Для выплаты зарплаты, стипендия;
- Выходные дни;
- Праздничные дни (не рабочие).
В других случаях влечет за собой административную ответственность в виде штрафа:
- От 4,000тыс. руб.- до 5,000тыс. руб.- для Ип. и должностных лиц;
- От 40,000тыс. руб.- до 50,000тыс. руб. – для юр. лица.
!Внимание для того что воспользоваться на установление лимита, предприятию не нужно обращаться в специальные реестры, достаточно соответствовать критериям установленным для малого бизнеса:
- Средние число работников не должно превышать 100 человек;
- Выручка от продажи товаров, работ не должно превышать 800,000 млн. руб.
Ип и малые организация могут отказаться от установления лимита. Для того чтобы отказаться от лимита установление кассы необходимо:
- Отменить приказ установление лимита;
- Издать приказ.
Расчет лимита кассы
Существуют две формулы, при которых проводят расчет лимита денежных средств в кассе. Первую формулу применяют, если в кассу компании поступают наличные средства за реализацию, вторую же применяют, если отсутствует лимит, но необходимо произвести выдачу наличных.
Рассмотрим алгоритм:
Если в кассу компании поступили наличные средства за реализацию товаров:
О – объем наличных денежных средств за реализацию товаров, за оказание каких – либо услуг;
Р. – расчет периода, который определяется компанией, за который учитывается поступление денег за реализованные товары;
Например: Федеральное учреждение здравоохранения города Екатеринбурга оказывает платные услуги. Доходы от платных услуг, поступают в кассу предприятия. Для расчета лимита кассы используют следующие действия:
- Период за 2 квартал 2017 года (45 раб, дней);
- Объем выручки за период – 360,000тыс. руб.;
- Период между днями сдачи в банк денежных средств- 3 раб, дня.
Лимит кассы составит: 32,000 (360,000/45*4).Таким образом, лимит кассы будет равен,32,000 тыс. рублей.
Если же отсутствует лимит, но необходимо произвести выдачу наличных, то алгоритм немного меняется:
Л-Лимит остатка наличных;
О – объем выданных наличных, исключаем зарплату, стипендии и тд.
Р- расчетный период, учитывая объем выданных наличных в рабочие дни;
Например: Государственное учреждение г. Челябинск не имеет поступления наличных. Для расчета лимита используем следующие показатели:
- Расчетный период 68 дней (2 квартал 2017 г)
- Объем выданных наличных на оплату товаров, услуг, работ, исключаем зарплаты, стипендии т.п.-800,000рублей;
- Время между днями по денежному чеку в банк-4 рабочих дня;
Лимит кассы составит: 47 058,82 округляем сумму 47 059 (800,000/68*4)
Порядок составления приказа лимита кассы
Документ, который устанавливает кассовый учет, составляет каждая организация самостоятельно. Такой бланк для приказа не установлен, но обязательно нужно указывать информацию:
- Дату выхода приказа;
- Сумма установленного лимита;
- Метод и порядок расчета лимитной сумме;
- Если необходимо отменить приказ указать нужно дату и номер документа предыдущего приказа;
Все остальные критерии официального документа, организация составляет на основе основных правил документирование. Рассмотрим образец:
ООО « Спектр»
Приказ № 32 от 20.09.2017
«Об установление лимита остатка наличных денежных средств в кассе»
Основываясь на указание Банка России от 11.03.2014 №310-У.
Приказываю:
- Принять установленным на 4 квартал 2017 года лимит кассы в размере 670,345 (Шестьсот семьдесят тысяч триста сорок пять) рублей на основании данных 4 квартала 2015 года;
- Установить период инкассации ОАО «Российской строй»:2 раза в 5 рабочих дней;
- Признать не действительным приказ «Об установление лимита остатка наличных денежных средств в кассе» № 15 от 20.05.2017 года;
- Ответственным за соблюдением лимита денежных средств назначается кассир, который будет обязан проверять суммы в кассе в конце рабочего дня.
Генеральный директор подпись Л.Е.Ленчиков
С приказом ознакомились:
Главный бухгалтер дата/ подпись А.А.Некрасова
Кассир дата/подпись Н.Г.Еськина
В дополнительном распоряжении организация может указать расчетный образец лимита кассы.
Из выше приведенного примера, можно уверенно сказать, что расчет кассового лимита и издание приказа не является сложной задачей в бух. учете. Если уделить внимание подсчету сверхлимитных сумм, организация может избежать финансовых нарушений и административной ответственности.
Лимит кассы предприятия
Банки Российской Федерации внесли изменения в расчет лимита кассы предприятий и индивидуальных предпринимателей. Теперь вы должны пользоваться указанием банка России №3210-у. Нужно разобраться с правилами, которые действуют на сегодняшний день.
Упрощенный порядок для индивидуальных предпринимателей и малого бизнеса:
Субъекты малого бизнеса и ИП имеют права не устанавливать лимит кассы. И сдавать денежные средства в банк, могут тогда когда они посчитают нужным. Нужно обратить внимание, что льготами могут воспользоваться все индивидуальные предприниматели, и независимо от вида деятельности.
А вот что касается предприятий, то право на освобождение от кассового лимита, получат только те, кто относиться к субъектам малого бизнеса.
Перечень упрощенных условий:
- Потребительские кооперативы и коммерческие предприятия;
- Участие хотя бы доля РФ, субъектов «ООО», фонды, организации.
Превышение лимита кассы
Превышение лимита – это настоящая проблема для предпринимателей. Российские компании должны соблюдать порядок ведения кассовых операций. В соответствии с порядком банка, в котором открывали той или иной счет. Банк устанавливает лимит остатка в кассе на конец дня.
Для этого все организации ежегодно сдают расчет по форме в один банк, который их обслуживает. Далее сумму расчетного лимита сообщают в другие банки.
Способ избежать превышения лимита:
- Инкассация – воспользоваться услугами банка;
- Выдать излишки суммы подотчет сотруднику компании, а потом вернуть как неиспользованный аванс;
- Использовать выплату зарплаты, когда компания имеет право превышать лимит остатка в кассе в течение 3 дней.
Подведем итог
Превышать кассовый лимит считается проблемой для организаций. Все компании должны придерживаться порядку ведения операций в кассе. Центральные банки устанавливают лимит остаточных сумм на конец дня. Если не придерживаться правил, то можно попасть на административные штрафы, но чтобы избежать нужно, придерживаться трем простым правилам.
Лимит остатка кассы ограничивает сумму наличности, которую можно иметь в кассе на конец дня. Способы расчета лимита остатка кассы будут рассмотрены в данной статье.
Кто определяет лимит остатка наличных денег в кассе?
В соответствии с п. 2 указаний ЦБ № 3210-У от 11.03.2014 «О порядке ведения кассовых операций» компании и ИП (последние по желанию) формируют лимит остатка кассы. Указанный остаток фиксируется на основании распоряжения руководителя.
Лимит нет необходимости определять ежегодно, если:
- прежний остаток вас устраивает;
- период действия старого лимита еще не истек;
- кардинально не поменялись финансовые показатели деятельности.
Если компания не установит лимит, считается, что определены нулевые остатки кассы.
Существуют ситуации, при которых допускается превышение лимита остатка кассы. Это возможно в дни выдачи:
- зарплаты работникам;
- стипендий;
- других выплат, которые согласно методологии, принятой для заполнения статформ, включаются в фонд заработной платы;
- выплат социального характера.
Лимит кассы для малых предприятий в 2018 году
За ИП не закреплена обязанность по осуществлению расчета лимита остатка кассы — они вправе хранить любую сумму денежных средств. Лимит кассы для малых предприятий в 2018 году также может не устанавливаться. Такая льгота для ИП и малых предприятий отражена в п. 2 Указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У.
Подробнее об этом см. в материале .
Однако если вы решили, что лимит кассы необходим и целесообразен, ничто не мешает вам его установить. Для этого нужно издать приказ, в котором зафиксировать рассчитанное значение.
ВАЖНО! Если ваше малое предприятие решило установить лимит остатка в кассе, придется его соблюдать. В противном случае возможны претензии проверяющих и наложение штрафов.
Как устанавливается лимит при наличии обособленных подразделений?
При наличии у компании обособленных подразделений возможны 2 варианта действий:
- Если филиал направляет деньги на расчетный счет в банк, то расчет лимита остатка кассы определяется им самостоятельно, независимо от основной компании.
- Если филиал передает деньги в головную кассу, то в этом случае сумма лимита остатка кассы должна соответствовать той, что установлена головной компанией, и доводиться до подразделения приказом.
На практике встречается и «смешанный» вариант. Например, у компании 5 обособок, из них 2 сдают выручку в банк и иногда в кассу головной компании. Как правильно в этом случае рассчитать лимит кассы «головы» и обособок? Действующее законодательство ответа на этот вопрос не дает, официальные разъяснения также отсутствуют. А потому стоит либо отказаться от «смешанного» варианта работы, либо быть готовым к спорам с контролерами.
Расчет лимита остатка кассы по объему выручки
Формула расчета в этом случае будет такой:
Лимит остатка кассы = сумма наличных за реализованную продукцию (работы, услуги) / количество дней, в течение которых осуществлялись продажи (рабочие дни) × количество дней, прошедших между очередной сдачей наличности.
При этом количество дней продаж ≤ 92, а количество дней между сдачей наличности ≤ 7 (при отсутствии счета в банке — ≤ 14).
Пример: ООО «Солнце» требуется определить лимит на 2018 год. В качестве расчетного периода будет использоваться 4-й квартал 2017 года, в котором было 64 рабочих дня (ООО работает только в будни). Выручка за этот период составила 250 000 руб. Наличные ООО сдает раз в 5 дней.
Лимит = 250 000 / 64 × 5 = 19 531 руб.
Как рассчитать лимит остатка кассы по количеству выдач наличных денег банком?
Здесь формула будет несколько иной:
Лимит остатка кассы = объем выдачи наличных / дни, за которые были осуществлены выдачи (рабочие дни) × число дней, прошедших между очередным получением наличности.
При этом количество дней, в которые осуществлялись указанные выдачи ≤ 92, а количество дней между днями получения наличности ≤ 7 (при отсутствии банка — ≤ 14).
Пример: ИП Маслову необходимо установить лимит на 2018 год. Для расчета используем ноябрь-декабрь 2017 года, в котором было 52 рабочих дня (у ИП выходной в воскресенье, в праздники работает). Выручка за этот период составила 120 000 руб. Наличные ИП получает в банке раз в 6 дней.
Лимит = 120 000 / 52 × 6 = 13 846 руб.
О необходимости соблюдения кассовой дисциплины см. в материале .
Итоги
Законодательство выделяет 2 способа расчета лимита остатка кассы, при этом выбор оптимального происходит на усмотрение компании или ИП. Также компания может и вовсе не рассчитывать лимит остатка, что лишит ее возможности хранить какие-либо наличные средства.
Загрузка...
